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Warum senkt die Kreditsumme das Einkommen nicht?

Für Landwirte in den USA, die ihre Social Security-Zahlungen vor dem regulären Rentenalter beginnen, zählt vor allem der Gewinn in der Steuererklärung – nicht das Geld auf dem Bankkonto. Da Tilgungen auf Kredite für einen neuen Stall, Melktechnik oder die Vergrößerung der Herde nicht als Betriebsausgaben absetzbar sind, kann der ausgewiesene Gewinn hoch bleiben, selbst wenn ein großer Teil der Milcheinnahmen an die Bank geht.

Auf dem Steuerformular Schedule F des US-Steuersystems ist nur der Zinsanteil einer Kreditrate als Aufwand anerkannt. Auch Abschreibungen auf Stall und Geräte sind zwar absetzbar, doch die Rückzahlung der Kreditsumme senkt den Gewinn nicht direkt. So kann ein Betrieb mit 400.000 Dollar Milcherlös, aber 250.000 Dollar Ausgaben für Futter, Arbeit, Treibstoff, Tierarzt und Zinsen dennoch einen soliden Nettogewinn ausweisen, obwohl auf dem Konto kaum Geld bleibt.

Wie entsteht das Risiko von Kürzungen bei der Frühverrentung?

Dieser Gewinn wird in vielen Fällen dem Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit des Landwirts zugerechnet und sowohl steuerlich als auch für die Rentenberechnung als Einkommen berücksichtigt. Mit anderen Worten: Auch wenn die Liquidität sinkt, kann das Arbeitseinkommen im Social-Security-System hoch erscheinen.

Einkommensgrenze für 2026

Für Personen, die vor Erreichen des vollen Rentenalters monatliche Leistungen beziehen, liegt die Grenze im Jahr 2026 bei 24.480 Dollar. Für jeweils 2 Dollar Einkommen über dieser Schwelle wird 1 Dollar an Social-Security-Leistungen einbehalten. Im Jahr des Erreichens des vollen Rentenalters gilt eine andere Regel; danach entfällt die Einkommensprüfung.

Wer bereits mit 62 Jahren Leistungen beantragt, kann seine geplante Rente für Menschen mit einem regulären Rentenalter von 67 Jahren um bis zu 30% kürzen. Wer dagegen bis nach dem vollen Rentenalter wartet, kann bis zum Alter von 70 Jahren pro Jahr einen Aufschubzuschlag von 8% erhalten. Einbehaltene Zahlungen gehen durch die Einkommensprüfung nicht endgültig verloren, sondern werden bei einer späteren Neuberechnung der monatlichen Leistung ausgeglichen.

Warum spielt der Zeitpunkt der Abschreibung eine Rolle?

In welchem Steuerjahr ein neuer Stall oder geeignetes Gerät in Betrieb genommen wird, sowie die Wahl von Bonusabschreibungen oder Section 179, kann den Schedule-F-Gewinn von einem Jahr ins nächste verschieben. Derselbe Betrieb mit demselben Kredit und derselben Herde kann allein durch den Zeitpunkt der Abschreibungen bei der Social-Security-Einkommensprüfung zu einem anderen Ergebnis kommen.

Nach Einschätzung von Experten sollten Landwirte mit Expansionsplänen zwei Punkte gemeinsam durchrechnen:

  • Projektionen des landwirtschaftlichen Gewinns in der Steuererklärung und des Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit für die Jahre der Kreditrückzahlung getrennt voneinander.
  • Falls ein früher Antrag auf Social Security geplant ist, sollten größere Anschaffungen und Abschreibungsentscheidungen zusammen mit der Einkommensprüfung kalkuliert werden.

Das zeigt: Cashflow und steuerlicher Gewinn sind nicht dasselbe. Gerade bei verschuldet wachsenden Milchbetrieben kann der Finanzierungsdruck steigen, während das offiziell ausgewiesene Einkommen unerwartet hoch bleibt.

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