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¿Cómo se encuadran los ingresos en redes sociales?

El tema del impuesto para influencers gana peso en Turquía a medida que crece la economía de los creadores. En el proceso de tributación de los ingresos en redes sociales, la distinción básica depende del origen del dinero y de si se cumplen o no las condiciones de exención especial previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Los ingresos de los creadores de contenido no siempre proceden de una sola fuente. El reparto de ingresos publicitarios de las plataformas, las colaboraciones con marcas, las donaciones de seguidores, los ingresos por directos y la venta de productos físicos o digitales pueden tener efectos fiscales distintos. Por ello, conviene recordar que cada modelo de pago no se valora dentro del mismo marco.

  • Reparto de ingresos publicitarios de plataformas de vídeo y streaming
  • Contenido patrocinado y acuerdos promocionales con marcas
  • Donaciones de seguidores y apoyos en directos
  • Venta de productos, formación, suscripciones o servicios digitales

Para las personas físicas que obtienen ingresos como creadores de contenido, la regulación específica llegó con el artículo repetido 20/B de la Ley del Impuesto sobre la Renta. La norma entró en vigor el 1 de enero de 2022; los procedimientos y principios de aplicación se fijaron en la Comunicado General del Impuesto sobre la Renta n.º 318, publicado en el Boletín Oficial del 12 de enero de 2022.

¿Cómo se aplica la exención del artículo repetido 20/B?

El objetivo de este sistema es establecer una forma más sencilla de tributación para determinados ingresos derivados de la creación de contenido digital. Para quienes se acogen a la exención, el banco practica una retención del 15 % en el impuesto sobre la renta sobre los ingresos ingresados en la cuenta bancaria específica vinculada a esta actividad, y esa retención sustituye al impuesto definitivo.

Sin embargo, la exención no se aplica de forma automática. El creador de contenido debe cumplir varios requisitos al mismo tiempo:

  • Ejercer la actividad como persona física
  • Obtener un certificado de exención en la oficina tributaria
  • Abrir en un banco establecido en Turquía una cuenta específica para esta actividad
  • Cobrar todos los ingresos exclusivamente a través de esa cuenta
  • Que el ingreso anual no supere el importe del cuarto tramo de la tarifa prevista en el artículo 103 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El alcance de este marco se amplió con una modificación del comunicado publicada en el Boletín Oficial del 26 de septiembre de 2024. En la práctica, el punto más crítico es que los ingresos se cobren por la vía correcta y que las condiciones de exención se mantengan efectivamente.

¿Qué ocurre si no se cumple la exención y por qué importa la etiqueta publicitaria?

Si no se cumplen los requisitos, pueden entrar en juego las normas generales de tributación. En particular, si los cobros se realizan fuera de la cuenta bancaria, si se supera el límite de ingresos o si la actividad se combina con otros elementos comerciales, se vuelve a evaluar el tipo de obligación fiscal y el deber de declaración. En esta fase, el apoyo de un asesor fiscal puede reducir el riesgo de errores.

En lo que se conoce como impuesto de youtuber, otro asunto clave es la transparencia publicitaria. Según la guía aprobada por la Junta de Publicidad en 2021, en las publicaciones con contenido comercial debe figurar de forma clara y visible al menos una de estas indicaciones: #reklam, #işbirliği o #sponsorlu.

Qué tener en cuenta al usar la etiqueta de colaboración

Se espera que la etiqueta sea visible, que la publicación no oculte su naturaleza publicitaria y que no induzca a error a los seguidores. Si la aclaración queda perdida dentro del texto o se presenta de forma poco comprensible, puede aumentar el riesgo de inspección y sanción.

En resumen, los ingresos de las redes sociales deben analizarse teniendo en cuenta a la vez las reglas fiscales y las publicitarias. Si no se gestionan correctamente el tipo de ingreso, el método de cobro y el carácter comercial de la publicación, pueden surgir consecuencias tanto económicas como administrativas.

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