AGİ (Asgari Geçim İndirimi) ve Asgari Ücret Vergi İstisnası Hesaplama
Asgari Geçim İndirimi (AGİ), 7349 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2022'den itibaren ücret ödemelerinde kaldırılmıştır. Yerine tüm çalışanlara uygulanan asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnası getirilmiştir. Bu araç, AGİ'nin yerini alan istisnanın maaşınıza sağladığı aylık ve kümülatif vergi avantajını hesaplar.
Asgari Geçim İndirimi (AGİ), 25.12.2021 tarihli 7349 sayılı Kanun'un 3. maddesiyle GVK m.32 yürürlükten kaldırılarak 01.01.2022 tarihinden itibaren ücret ödemelerinde son bulmuştur; medeni durum ve çocuk sayısına bağlı AGİ ödemesi artık yapılmamaktadır. Yerine GVK m.23/18 ile gelir vergisi, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'na ekli (2) sayılı tabloyla damga vergisi istisnası getirilmiştir: hizmet erbabının, ödemenin yapıldığı ayda geçerli brüt asgari ücretten SGK ve işsizlik sigortası işçi payı düşüldükten sonra kalan tutarına isabet eden ücreti gelir vergisinden, asgari ücret tutarı kadar kısmı damga vergisinden istisnadır. Hesaplamada 2026 yılı parametreleri kullanılmıştır: brüt asgari ücret 33.030,00 TL, istisnaya esas gelir vergisi matrahı 28.075,50 TL, SGK işçi payı %14 + işsizlik %1, prime esas kazanç alt sınırı 33.030,00 TL / üst sınırı 297.270,00 TL, damga vergisi oranı binde 7,59, GVK m.103 ücret tarifesi (190.000 TL'ye kadar %15; 400.000 TL'ye kadar %20; 1.500.000 TL'ye kadar %27; 5.300.000 TL'ye kadar %35; fazlası %40). Gelir vergisi istisnası, asgari ücretin kendi kümülatif matrahı üst dilime geçtikçe yıl içinde artar; damga vergisi istisnası her ay sabittir. İstisna, o ay hesaplanan vergiden fazla olamaz. Hesaplama 30 gün tam çalışma varsayımına dayanır ve kümülatif matrah aynı ücretle Ocak'tan beri çalışıldığı kabul edilerek bulunur. Bilgilendirme amaçlıdır; güncel mevzuatı ve tutarları teyit ediniz.
Sık sorulan sorular
AGİ kaldırıldı mı?
Evet. 7349 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 32. maddesi yürürlükten kaldırılmış ve 1 Ocak 2022'den itibaren ücret ödemelerinde AGİ uygulaması sona ermiştir. Bordrolarda artık AGİ satırı yer almaz.
AGİ'nin yerine ne geldi?
Tüm ücretlilere uygulanan asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnası geldi. Brüt asgari ücretin SGK ve işsizlik işçi payı düşüldükten sonraki kısmına isabet eden vergi, herkesin bordrosundan indirilir. Böylece asgari ücretliden gelir ve damga vergisi fiilen kesilmez.
Evli olmak veya çocuk sayısı istisnayı değiştirir mi?
Hayır. Eski AGİ sisteminde medeni durum ve çocuk sayısı tutarı değiştiriyordu. Yeni istisnada bekâr, evli, çocuklu ya da çocuksuz ayrımı yoktur; tüm çalışanlar için aynı tutar uygulanır.
İstisna tutarı neden her ay aynı değil?
Gelir vergisi kümülatif matrah üzerinden hesaplandığı için asgari ücretin kendi matrahı da yıl içinde üst vergi dilimine geçer. Bu nedenle istisna tutarı yılın ilerleyen aylarında artar; damga vergisi istisnası ise her ay sabittir.
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır, resmî beyan yerine geçmez. Kesin tutar için Gelir İdaresi Başkanlığı'na veya mali müşavirinize başvurun.