Kira Geliri Vergisi Hesaplama

Konut veya iş yeri kira gelirinizden ödeyeceğiniz gelir vergisini 2026 yılı verileriyle hesaplar. Konut kirasında 58.000 TL'lik istisna düşülür, ardından götürü (%15) veya gerçek gider yöntemiyle giderleriniz indirilir ve kalan matraha ücret dışı gelir tarifesi uygulanır. İş yeri kirasında yıl içinde kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Kira geliri türü İş yeri kirasında brüt (stopaj öncesi) tutarı esas alın.

Yıllık brüt kira geliri (TL) Yıl boyunca tahsil ettiğiniz toplam kira. Birden fazla taşınmaz varsa toplamını yazın.

Konut istisnasından yararlanabiliyor musunuz? Kira gelirini süresinde beyan etmeyenler ile ticari, zirai veya mesleki kazancı olanlar istisnadan yararlanamaz.

Gider yöntemi Götürü gideri seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez.

Gerçek gider tutarı (TL) Sadece gerçek gider yöntemini seçtiyseniz doldurun: aidat, sigorta, faiz, emlak vergisi, amortisman, bakım-onarım vb.

Yıl içinde kesilen stopaj (TL) İş yeri kirasında kiracının kestiği gelir vergisi tevkifatı. Konut kirasında genellikle 0'dır.

Yasal dayanak: GVK md. 21 (konut kira istisnası), md. 70-74 (gayrimenkul sermaye iradı ve giderler), md. 86 (beyan sınırı), md. 103 (tarife). Götürü gider oranı %15'tir (hakları kiraya verenler götürü gider uygulayamaz).

Sık sorulan sorular

2026 yılında ne kadar kira geliri vergiden istisnadır?

2026 takvim yılında elde edilen konut (mesken) kira gelirlerinin 58.000 TL'lik kısmı gelir vergisinden istisnadır. Yıllık konut kira geliriniz bu tutarı aşmıyorsa ve başka bir nedenle beyan yükümlülüğünüz doğmuyorsa beyanname vermeniz gerekmez. İş yeri kira gelirlerinde bu istisna uygulanmaz.

Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?

Götürü giderde, istisna düşüldükten sonraki hasılatın %15'i belgesiz olarak indirilir; kolaydır ama gerçek giderleriniz daha yüksekse dezavantajlıdır. Gerçek gider yönteminde emlak vergisi, sigorta, kredi faizi, bakım-onarım, aidat, amortisman gibi belgeli giderler indirilir. Ancak gerçek giderin istisnaya isabet eden kısmı indirilemez. Götürü gideri seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez.

İş yeri kira gelirimde stopaj kesildi, yine de beyanname verecek miyim?

Brüt iş yeri kira gelirinizin yıllık toplamı 2026 için 400.000 TL'yi aşmıyorsa beyanname vermezsiniz; kesilen stopaj nihai vergi olur. Bu tutarı aşarsanız gelirin tamamını beyan eder, hesaplanan vergiden yıl içinde kesilen stopajı mahsup edersiniz. Kesinti hesaplanan vergiden fazlaysa fark iade edilir.

Kira gelirini beyan etmezsem ne olur?

Süresinde beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen kira gelirlerinde konut istisnasından yararlanma hakkı kaybedilir. Ayrıca vergi ziyaı cezası, birinci derece usulsüzlük cezası ve gecikme faizi uygulanır.

Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır, resmî beyan yerine geçmez. Kesin tutar için Gelir İdaresi Başkanlığı'na veya mali müşavirinize başvurun.